STRATEGIA PODATKOWA REALIZOWANA PRZEZ
BIG STAR LTD SP. Z O.O. W ROKU 2024
WSTĘP
Dokument został opracowany zgodnie z art. 27c ustawy o CIT wprowadzonym ustawą uchwaloną w dniu 28 listopada 2020 r. o zmianie ustaw podatkowych.
W związku z brakiem legalnej definicji „strategii podatkowej”, przy tworzeniu dokumentu wykorzystano opracowane przez Ministerstwo Finansów „Wytyczne w zakresie Ram Wewnętrznego Nadzoru Podatkowego”(dalej: wytyczne RWNP).
Zgodnie z Wytycznymi RWNP:
– „Strategia podatkowa podmiotu wskazuje wizję i misję podatkową oraz cele podatkowe (długoterminowe), uwzględniając jednocześnie ich wpływ na realizację celów biznesowych podmiotu.”
– „Strategia podatkowa powinna być katalogiem formuł decyzyjnych, obejmujących cele oraz środki umożliwiające prawidłową i terminową realizację obowiązków podatkowych.”
Przedsiębiorstwo BIG STAR Limited Sp. z o.o. działające w branży odzieżowej w sferze handlu, realizuje swoje cele gospodarcze poprzez rozległą sieć placówek handlowych prowadzonych we wszystkich regionach Polski. W roku 2024 działało 197 placówek. Niezmiennie znaczny wpływ na wyniki finansowe miała inflacja. Należy jednak odnotować znaczący jej spadek do 3,6% w roku 2024 wobec 11,4 % w roku 2023.
Konsekwentna, stała analiza i redukcja kosztów działalności oraz optymalizacja procesów przynosi oczekiwane efekty, ograniczenie zużycia energii dzięki podjętym wcześniej działaniom, m.in. poprzez wymianę oświetlenia w sieci sklepów na oświetlenie ledowe i rozbudowę instalacji fotowoltaicznej w centrali Spółki. Ryzyko wzrostu cen dostarczanych surowców i usług jest ograniczane poprzez stałe negocjacje z dostawcami.
Spółka narażona jest na ryzyka kursowe, jakkolwiek należy odnotować znaczne wzmocnienie polskiej waluty wobec dolara amerykańskiego i euro.
Kursy tych walut na koniec roku 2024 były znacząco niższe, niż na koniec roku 2023.
INFORMACJE PODSTAWOWE
- Informacja o planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań jego lub podmiotów z nim powiązanych.
Spółka nie podejmowała w roku 2024 i nie planuje działań restrukturyzacyjnych.
- Opis stosowanych procesów oraz procedur dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów podatkowych i zapewniających ich prawidłowość.
a) procedura rejestracji zdarzeń gospodarczych w placówkach handlowych obejmująca zbiór zasad postępowania w odniesieniu do poszczególnych rodzajów tych zdarzeń:
– raportowanie danych z kas rejestrujących;
– prowadzenie rozliczeń gotówkowych;
– raportowanie stanów magazynowych;
– zakupy bieżące (kosztowe) dokonywane bezpośrednio w sklepie i ich raportowanie;
– wystawianie faktur VAT do paragonów z uwzględnieniem obowiązujących regulacji prawnych (NIP nabywcy – podatnika, faktury uproszczone itp.);
– rozliczenia w procedurze TAX-FREE;
– serwisowanie, wymiana kas rejestrujących.
Procedura obejmuje określenie terminów raportowania, wskazuje komórki organizacyjne oraz osoby odpowiedzialne za realizację procedury.
b) stała procedura kontroli, akceptacji i regulowania faktur zakupu:
– ocena i kontrola celowości zakupu oraz zgodności treści faktur ze stanem rzeczywistym, kwalifikacja wydatków do kosztów uzyskania przychodów;
– weryfikacja kontrahentów (wystawców faktur) jako czynnych podatników podatku VAT – zasada należytej staranności;
– weryfikacja kontrahentów (wystawców faktur) i ich numerów rachunków bankowych wskazanych do płatności („biała lista”), w szczególnych przypadkach składanie w ustawowym terminie do Urzędu Skarbowego dokumentu ZAW-NR;
– mechanizm podzielonej płatności (mpp) – powszechne, stałe stosowanie zasady płatności faktur w trybie mpp – bez względu na ich wartość.
– weryfikacja kontrahentów z krajów Unii Europejskiej (wystawców faktur) jako czynnych podatników podatku VAT (system VIES);
– weryfikacja podmiotów zagranicznych świadczących usługi, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – pozyskiwanie certyfikatu rezydencji podatkowej.
W procedurze wskazane są komórki organizacyjne oraz osoby odpowiedzialne za realizację procedury, ponadto określono tu zasady obiegu informacji i dokumentów.
c) w sposób ciągły jest prowadzony przegląd poszczególnych procesów i procedur, dokonuje się ich modyfikacji (m.in. automatyzacja procesów).
W roku 2024 stosowano wprowadzony już w 2021 r. na szeroką skalę elektroniczny obieg dokumentów. W efekcie osiąga się nie tylko redukcję kosztów, lecz przede wszystkim jest eliminowane ryzyko powstania błędów w rozliczeniach podatkowych.
- Informacja na temat dokonywania rozliczeń w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.
Spółka BIG STAR Limited Sp. z o.o. nie dokonuje rozliczeń w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.
- Liczba przekazanych informacji o schematach podatkowych (MDR) z podziałem na podatki.
Spółka BIG STAR Limited Sp. z o.o. nie tworzyła i nie korzystała w roku 2024 ze schematów podatkowych.
- Informacje o złożonych wnioskach o wydanie indywidualnych i ogólnych interpretacji przepisów prawa podatkowego, wiążących informacji stawkowych oraz wiążących informacji akcyzowych.
W roku 2024 nie istniała potrzeba występowania do Krajowej Administracji Skarbowej o wydanie indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego czy też wiążących informacji stawkowych. Spółka nie jest płatnikiem podatku akcyzowego.
- Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów.
W roku 2024 nie wystąpiły transakcje z podmiotami powiązanymi przekraczające 5% sumy bilansowej aktywów.
INFORMACJE DODATKOWE
W roku 2024 nie odnotowano w Spółce BIG STAR Limited Sp. z o.o. zagrożeń podatkowych, mimo znacznego zakłócenia procesów gospodarczych związanego m.in. z wojną w Ukrainie i inflacją. Stabilne zasady finansowania i ugruntowana pozycja na rynku w połączeniu z prawidłową organizacją służb odpowiedzialnych w spółce za rozliczenia księgowe i podatkowe gwarantują skuteczne ograniczenie lub wyeliminowanie ryzyka podatkowego. Eliminowanie ryzyka podatkowego osiągane jest poprzez wydzielenie własnej komórki prawnej i ponadto poprzez utrzymywanie stałej współpracy z Kancelarią Adwokacką oraz z Kancelarią Doradcy Podatkowego. Jest utrzymywany stały dostęp do profesjonalnej platformy szkoleniowej, na której są prowadzone szkolenia online z zakresu finansów, podatków, kadr i płac. Okazjonalnie korzysta się ze szkoleń w zakresie prawa bilansowego. Obowiązująca w spółce strategia płatności zobowiązań podatkowych zakłada bezwzględne pierwszeństwo tych płatności przed innymi zobowiązaniami. Spółka BIG STAR Limited Sp. z o.o. wpłaciła do Budżetu Państwa za rok podatkowy 2024 ok. 4,55 mln zł z tytułu podatku dochodowego CIT oraz 40,88 mln zł podatku VAT. Suma bilansowa wyniosła na dzień 31.12.2024 r. 183.345.957 zł. Spółka jest w regionie znaczącym pracodawcą, zatrudnia też pracowników w placówkach handlowych w całym kraju. W dniu 31.12.2024 r. Spółka zatrudniała 790 pracowników (677,2 etatów). Spółka kontynuuje sprzedaż towarów dla odbiorców indywidualnych (osób fizycznych) z innych krajów Unii Europejskiej w ramach procedury OSS, tzn. z zastosowaniem stawek VAT właściwych dla poszczególnych krajów UE. Jest to nowy element strategii gospodarczej Spółki zmierzający do poszerzenia i utrzymania rynków zbytu. Wykorzystuje się do tego jedną ze znanych internetowych platform handlowych. W związku z planowanym wprowadzeniem obowiązkowego stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) była prowadzona weryfikacja rozwiązań proponowanych przez obecnego dostawcę oprogramowania finansowo-księgowego i modułu sprzedażowego. Zmian nie wdrożono w 2024r ze względu na przesunięcie oficjalnych terminów obowiązywania KSeF. Na rok 2025 planuje się zakup modułu KSef, który będzie służył do obsługi sfer sprzedaży, magazynu, FK i ŚT. Od roku 2020 Spółka korzysta z usługi dedykowanej kluczowym podmiotom z grupy podatników rozliczających się w wyspecjalizowanych urzędach skarbowych. W ramach tej usługi działa infolinia na poziomie Centrum Obsługi Kluczowych Podmiotów. Dla Spółki został wybrany opiekun do indywidualnego kontaktu z urzędem skarbowym. Zapewnione jest – poprzez możliwość szybkiego kontaktu – aktywne, optymalne wsparcie w zakresie spraw załatwianych w urzędzie. Kontakt z opiekunem jest utrzymywany przez wskazane osoby, zgodnie z zasadami określonymi dla tej usługi. Strategia podatkowa Spółki BIG STAR Limited Sp. z o.o. będzie w przyszłych latach modyfikowana w takim zakresie, który zapewni implementację nowych regulacji prawnych.