STRATEGIA PODATKOWA REALIZOWANA PRZEZ
BIG STAR LIMITED SP. Z O.O.
W ROKU 2021
WSTĘP
Dokument został opracowany zgodnie z art. 27c ustawy o CIT wprowadzony ustawą uchwaloną w dniu 28 listopada 2020r o zmianie ustaw podatkowych. W związku z brakiem legalnej definicji „strategii podatkowej”, przy tworzeniu dokumentu wykorzystano opracowane przez Ministerstwo Finansów „Wytyczne w zakresie Ram Wewnętrznego Nadzoru Podatkowego”(dalej: wytyczne RWNP).
Zgodnie z Wytycznymi RWNP:
– „Strategia podatkowa podmiotu wskazuje wizję i misję podatkową oraz cele podatkowe (długoterminowe), uwzględniając jednocześnie ich wpływ na realizację celów biznesowych podmiotu.”
– „Strategia podatkowa powinna być katalogiem formuł decyzyjnych, obejmujących cele oraz środki umożliwiające prawidłową i terminową realizację obowiązków podatkowych.”
Przedsiębiorstwo BIG STAR Limited Sp. z o.o. działające w branży odzieżowej sferze handlu, realizuje swoje cele gospodarcze poprzez rozległą sieć placówek handlowych prowadzonych we wszystkich regionach Polski. W roku 2021 było to 201 placówek. Realizacja założeń gospodarczych Spółki w roku 2021 była w dalszym ciągu zakłócana przez pandemię COVID-19. Wiele placówek handlowych Spółki, szczególnie tych umiejscowionych w dużych centrach handlowych, musiało jeszcze w roku 2020 zawiesić działalność. Wznawianie działalności tych placówek następowało sukcesywnie w ciągu II kwartału w roku 2021.
INFORMACJE PODSTAWOWE
1. Informacja o planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań jego lub podmiotów z nim powiązanych.
Spółka nie podejmowała w roku 2021 i nie planuje działań restrukturyzacyjnych.
2. Opis stosowanych procesów oraz procedur dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów podatkowych i zapewniających ich prawidłowość.
a) procedura rejestracji zdarzeń gospodarczych w placówkach handlowych obejmująca zbiór zasad postępowania w odniesieniu do poszczególnych rodzajów tych zdarzeń:
– raportowanie danych z kas rejestrujących;
– prowadzenie rozliczeń gotówkowych;
– raportowanie stanów magazynowych;
– zakupy bieżące (kosztowe) dokonywane bezpośrednio w sklepie i ich raportowanie;
– wystawianie faktur VAT do paragonów z uwzględnieniem nowych regulacji prawnych (NIP nabywcy – podatnika, faktury uproszczone itp.);
– rozliczenia w procedurze TAX-FREE;
– serwisowanie, wymiana kas rejestrujących.
Procedura obejmuje określenie terminów raportowania, wskazuje komórki organizacyjne oraz osoby odpowiedzialne za realizację procedury.
b) procedura kontroli, akceptacji i regulowania faktur zakupu:
– ocena i kontrola celowości zakupu oraz zgodności treści faktur ze stanem rzeczywistym, kwalifikacja wydatków do kosztów uzyskania przychodów;
– weryfikacja kontrahentów (wystawców faktur) jako czynnych podatników podatku VAT – zasada należytej staranności;
– mechanizm podzielonej płatności (mpp) – wprowadzenie zasady płatności faktur objętych trybem mpp – bez względu na ich wartość.
– weryfikacja kontrahentów z krajów Unii Europejskiej (wystawców faktur) jako czynnych podatników podatku VAT (system VIES);
– weryfikacja podmiotów zagranicznych świadczących usługi, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – pozyskiwanie certyfikatu rezydencji podatkowej.
W procedurze wskazane są komórki organizacyjne oraz osoby odpowiedzialne za realizację procedury, ponadto określono tu zasady obiegu informacji i dokumentów.
c) w sposób ciągły jest prowadzony przegląd poszczególnych procesów i procedur, dokonuje się ich modyfikacji (m.in. automatyzacja procesów). W roku 2021 wprowadzono na szeroką skalę elektroniczny obieg dokumentów.
3. Informacja na temat dokonywania rozliczeń w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.
Spółka BIG STAR Limited Sp. z o.o. nie dokonuje rozliczeń w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.
4. Liczba przekazanych informacji o schematach podatkowych (MDR) z podziałem na podatki.
Spółka BIG STAR Limited Sp. z o.o. nie tworzyła i nie korzystała w roku 2021 ze schematów podatkowych.
5. Informacje o złożonych wnioskach o wydanie indywidualnych i ogólnych interpretacji przepisów prawa podatkowego, wiążących informacji stawkowych oraz wiążących informacji akcyzowych.
W roku 2021 nie istniała potrzeba występowania do organów podatkowych o wydanie indywidualnych i ogólnych interpretacji przepisów prawa podatkowego czy też wiążących informacji stawkowych. Spółka nie jest płatnikiem podatku akcyzowego.
6. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów.
W roku 2021 nie wystąpiły transakcje z podmiotami powiązanymi przekraczające 5% sumy bilansowej aktywów.
INFORMACJE DODATKOWE